企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作全解析

企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作全解析

最近，個(gè)人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光，但需要匯算清繳的可不只是個(gè)人所得稅。隨著(zhù)年末的到來(lái)，企業(yè)所得稅匯算清繳也處理在即，那么，在會(huì )計實(shí)務(wù)中，企業(yè)所得稅匯算清繳需要做好哪些準備工作呢？

一、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)處理時(shí)間

根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規定：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內或實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算本年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

也就是說(shuō)，一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內為企業(yè)匯算清繳的時(shí)間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。

二、可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕63號）規定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。”

根據該條規定，如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費、成本及費用支出、管理費用、財務(wù)費用等都可在匯算清繳前進(jìn)行稅前扣除。

溫馨提示：雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告，但這兩項報告有利于調高申報的準確性。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備工作

為了能夠更好的進(jìn)行匯算清繳，財務(wù)人員從現在開(kāi)始就要做好準備了，但具體都該準備些什么呢？

1．資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。

2．需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。

3．對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。

4．檢查成本及費用憑證及票據，需要稅前扣除的必須附有票據否則不允許稅前扣除，因此，缺失的需補全，有問(wèn)題的需更換。

溫馨提示：小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。

個(gè)人所得稅匯算清繳固然重要，但作為企業(yè)的財務(wù)人，大家更要提前為企業(yè)的所得稅匯算清繳提前做好準備哦！

以上就是潤邦財稅小編整理的全部?jì)热萘耍绻€需要深入了解汕頭、潮州、揭陽(yáng)地區的注冊公司、代理記賬、財務(wù)外包、財稅咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃、出口退稅、商標注冊、企業(yè)補貼，代辦企業(yè)進(jìn)出口權等各類(lèi)資質(zhì)許可、ISO管理體系認證、企業(yè)融資咨詢(xún)、股權架構規劃等方面的企業(yè)稅務(wù)知識，請持續關(guān)注潤邦財稅！